PIT-38 – jak rozliczyć giełdę za 2026 rok (akcje, ETF, zagraniczny broker)

Jak rozliczyć zyski z giełdy w PIT-38: stawka 19%, termin 30 kwietnia, straty z 5 lat, zagraniczny broker, dywidendy i W-8BEN. Prosty poradnik krok po kroku.

PIT-38 to zeznanie podatkowe, w którym rozlicza się dochody z kapitałów pieniężnych, m.in. ze sprzedaży akcji, ETF-ów i instrumentów pochodnych. Stawka podatku wynosi 19%, a termin złożenia zeznania mija 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Poniżej najważniejsze zasady w skrócie. Szczegóły zależą od Twojej sytuacji, więc przy wątpliwościach skonsultuj się z doradcą podatkowym.

Kto składa PIT-38?

Każdy, kto w danym roku osiągnął dochód lub poniósł stratę ze sprzedaży papierów wartościowych albo pochodnych, a podatek nie został pobrany przez płatnika (np. zagraniczny broker nie pobiera polskiego podatku). Polskie biura maklerskie zwykle przesyłają informację PIT-8C, która ułatwia wypełnienie zeznania.

Jak liczy się dochód

Dochód = przychód ze sprzedaży − koszty uzyskania przychodu (cena zakupu plus prowizje). Wynik oblicza się dla całego roku, nie dla pojedynczej transakcji. Strata z jednej transakcji pomniejsza zysk z innych w tym samym roku.

Dla instrumentów w obcych walutach przychód i koszt przelicza się osobno, po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dany dzień. Szczegóły i przykłady znajdziesz w artykule kurs NBP do PIT-38.

Straty z lat poprzednich

Stratę z kapitałów pieniężnych możesz odliczać od dochodów z tego samego źródła w ciągu 5 kolejnych lat. Masz dwie drogi:

• w każdym roku maksymalnie 50% kwoty straty,
• albo jednorazowo do 5 mln zł w jednym z tych lat, a nieodliczoną resztę w kolejnych latach (wtedy już do 50% rocznie).

Stratę trzeba wykazać w PIT-38 za rok, w którym powstała, nawet jeśli nie ma od czego płacić podatku. Bez tego trudniej będzie ją później udokumentować.

Zagraniczny broker

Jeśli handlujesz przez zagranicznego brokera, który nie przesyła PIT-8C, musisz sam przygotować zestawienie transakcji z przeliczeniem na złote. Przy dużej liczbie transakcji pomagają narzędzia do automatyzacji, ale odpowiedzialność za poprawność zeznania spoczywa na podatniku.

Dywidendy zagraniczne i W-8BEN

Szczegóły formularza: W-8BEN – co to jest. Kryptowaluty rozlicza się inaczej: podatek od kryptowalut.

Dywidendy ze spółek z USA podlegają podatkowi u źródła. Bez formularza W-8BEN stawka wynosi 30%, a po jego złożeniu u brokera zwykle 15% (zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania). W Polsce dopłacasz różnicę do 19%, a wcześniej zapłacony podatek zaliczasz w zeznaniu, zwykle w PIT-36 lub PIT-38 zależnie od sytuacji i źródła (sprawdź aktualne zasady).

IKE i IKZE

Konta emerytalne pozwalają zainwestować na zasadach zwolnionych lub preferencyjnych: na IKE po spełnieniu warunków wypłaty nie płacisz podatku Belki, a wpłaty na IKZE można odliczyć od dochodu, przy czym wypłata podlega 10% zryczałtowanemu podatkowi. W 2026 roku limit wpłat na IKE wynosi 28 260 zł, a na IKZE 11 304 zł (dla prowadzących działalność 16 956 zł). Transakcji na IKE i IKZE nie wykazujesz w PIT-38. Więcej: IKE i IKZE 2026.

Od 1 stycznia 2027 roku dochodzi trzecia opcja: Osobiste Konto Inwestycyjne (OKI), które zastępuje podatek Belki podatkiem od wartości aktywów ponad limit zwolnienia. Opisaliśmy je w artykule OKI – Osobiste Konto Inwestycyjne.

Najczęstsze błędy

• zapomnienie o transakcjach z całego roku,
• błędne przeliczenie kursów walut,
• ignorowanie strat z lat poprzednich,
• pomijanie dywidend zagranicznych,
• brak prowadzenia ewidencji.

Jak ułatwić sobie rozliczenie

Szybki wynik bez instalowania aplikacji da Ci nasz darmowy kalkulator PIT-38 z kursami NBP.

W aplikacji Bourse jest kalkulator PIT-38, który liczy rozliczenie z Twojego dziennika transakcji: przelicza przychody i koszty na złote po kursie NBP z dnia poprzedzającego, dopasowuje koszty metodą FIFO, uwzględnia straty z 5 lat i osobno rozlicza kryptowaluty. Obok jest kalkulator podatku od zysków kapitałowych (akcje, kryptowaluty, dywidendy, odsetki). Sprawdź na bourse.pl lub pobierz aplikację z Google Play. Kalkulatory mają charakter pomocniczy i nie zastępują doradcy podatkowego.

Najczęstsze pytania

Do kiedy złożyć PIT-38?

Do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Ile wynosi podatek od zysków giełdowych w Polsce?

19% dochodu.

Czy trzeba rozliczać stratę?

Warto, bo można ją odliczyć w kolejnych 5 latach: do 50% rocznie albo jednorazowo do 5 mln zł.

Czy zagraniczny broker rozlicza za mnie podatek?

Zwykle nie. Musisz rozliczyć się samodzielnie.

Materiał informacyjny. Nie jest poradą podatkową; stan prawny należy zweryfikować na dzień rozliczenia.

Bourse dostarcza dane finansowe i informacje redakcyjne, których część jest generowana przez AI. Ta strona ma charakter wyłącznie edukacyjny. Nie jest spersonalizowaną poradą inwestycyjną ani rekomendacją kupna lub sprzedaży jakiegokolwiek instrumentu finansowego. Decyzje podejmujesz samodzielnie.