W-8BEN – co to jest, jak wypełnić i jak rozliczyć dywidendy z USA

Formularz W-8BEN wyjaśniony: dlaczego obniża podatek od dywidend z USA z 30% do 15%, jak go wypełnić, na ile lat jest ważny i jak dopłacić 4% w Polsce.

W-8BEN to amerykański formularz, w którym potwierdzasz, że nie jesteś rezydentem podatkowym USA, tylko Polski. Dzięki niemu amerykański podatek u źródła od dywidend wynosi zwykle 15% zamiast 30%, zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA. Jeśli kupujesz akcje lub ETF-y notowane w USA, to jeden z pierwszych dokumentów do wypełnienia.

Dlaczego to ważne

Przy dywidendzie 100 USD:

Bez formularza tracisz 11 USD z każdych 100 USD dywidendy, a nadwyżki ponad stawkę z umowy w praktyce trudno odzyskać.

Jak wypełnić W-8BEN

Większość brokerów udostępnia formularz online przy zakładaniu konta. Najważniejsze pola:

1. imię i nazwisko, kraj obywatelstwa,
2. adres zamieszkania (stały, nie korespondencyjny),
3. numer identyfikacji podatkowej w Polsce (zwykle PESEL lub NIP),
4. data urodzenia,
5. część II: kraj rezydencji podatkowej (Polska), na podstawie którego korzystasz z umowy,
6. podpis i data.

Na ile lat jest ważny

Formularz jest ważny do końca trzeciego roku kalendarzowego po roku podpisania, chyba że zmienią się dane (np. adres lub rezydencja). Większość brokerów sama przypomina o odnowieniu.

Jak rozliczyć dywidendy z USA w Polsce

1. Przelicz dywidendę brutto i podatek pobrany w USA na złote po kursie NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem wypłaty (kurs NBP do PIT-38).
2. Policz 19% od dywidendy brutto w złotych.
3. Odejmij podatek zapłacony w USA (do wysokości 15%).
4. Różnicę, zwykle 4%, wykaż w zeznaniu rocznym. Najczęściej w PIT-38, jeśli go składasz, w części dotyczącej zryczałtowanego podatku od przychodów zagranicznych.

Polski dom maklerski przy akcjach z USA często rozlicza to za Ciebie. U zagranicznego brokera robisz to sam. Całość: PIT-38 – jak rozliczyć giełdę.

ETF-y a podatek u źródła

Kupując irlandzki ETF UCITS na S&P 500, nie wypełniasz W-8BEN dla funduszu, bo dywidendy otrzymuje sam fundusz (płaci od nich niższy podatek u źródła z umowy Irlandia–USA). W ETF-ie dystrybuującym podatek od wypłat zapłacisz w Polsce, a w akumulującym dopiero przy sprzedaży. Więcej: jak inwestować w S&P 500 z Polski.

Dywidendy w Bourse

Kalendarz dywidend w aplikacji Bourse pokazuje nadchodzące dni ex-dividend spółek z USA i ranking rentowności, a portfel szacuje roczne i miesięczne dywidendy. Kalkulator podatku policzy podatek od dywidend zagranicznych. Podstawy: dywidenda – co to jest.

Najczęstsze pytania

Co to jest W-8BEN?

Formularz potwierdzający, że jesteś rezydentem podatkowym innego kraju niż USA, dzięki któremu korzystasz z niższej stawki podatku od dywidend.

Ile wynosi podatek od dywidend z USA przy W-8BEN?

Zwykle 15% w USA i 4% dopłaty w Polsce, łącznie 19%.

Czy W-8BEN trzeba odnawiać?

Tak, zwykle co około trzy lata albo po zmianie danych.

Czy W-8BEN dotyczy zysków ze sprzedaży akcji?

Nie. Zysk ze sprzedaży akcji rozliczasz tylko w Polsce, w PIT-38.

Materiał informacyjny. Nie jest poradą podatkową. Szczegóły sprawdź u brokera i w aktualnych przepisach.

Bourse dostarcza dane finansowe i informacje redakcyjne, których część jest generowana przez AI. Ta strona ma charakter wyłącznie edukacyjny. Nie jest spersonalizowaną poradą inwestycyjną ani rekomendacją kupna lub sprzedaży jakiegokolwiek instrumentu finansowego. Decyzje podejmujesz samodzielnie.