Podatek od kryptowalut w Polsce – jak rozliczyć krypto w PIT-38

Podatek od kryptowalut w Polsce: kiedy powstaje przychód, co jest kosztem, wymiana krypto na krypto, nadwyżka kosztów, PIT-38, przeliczanie walut i najczęstsze błędy.

Od 2019 roku dochody z kryptowalut w Polsce rozlicza się według osobnych zasad: stawka 19%, zeznanie PIT-38, termin 30 kwietnia następnego roku. Zasady są jednak inne niż przy akcjach i to tu najczęściej pojawiają się błędy.

Kiedy powstaje przychód

Przychód powstaje przy odpłatnym zbyciu kryptowaluty, czyli gdy:

• sprzedajesz krypto za złote, dolary lub inną walutę tradycyjną,
• płacisz kryptowalutą za towar lub usługę,
• wymieniasz krypto na inne prawa majątkowe (np. bon).

Nie powstaje przy wymianie jednej kryptowaluty na inną (np. BTC na ETH) ani przy samym trzymaniu. Podatek zapłacisz dopiero, gdy wyjdziesz do waluty tradycyjnej lub kupisz coś za krypto.

Co jest kosztem

Kosztem są wydatki bezpośrednio na nabycie kryptowalut (cena zakupu) oraz koszty zbycia, w tym prowizje giełd. Kosztem nie jest np. sprzęt do kopania ani prąd w działalności prowadzonej prywatnie bez firmy (to temat na osobną analizę).

Nadwyżka kosztów przechodzi na kolejny rok

To kluczowa różnica wobec akcji. Przy kryptowalutach nie rozlicza się straty z lat ubiegłych. Zamiast tego nadwyżka kosztów nad przychodami w danym roku przechodzi do kosztów roku następnego. Dlatego warto wykazywać w PIT-38 również lata, w których tylko kupowałeś, a nic nie sprzedałeś.

Dochodów z krypto nie łączy się z dochodami ze sprzedaży akcji czy ETF-ów. To osobna część zeznania.

Przeliczanie walut

Transakcje w USD lub EUR przeliczasz na złote po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego przed dniem transakcji, tak samo jak przy akcjach. Szczegóły: kurs NBP do PIT-38.

Przykład

• 2025: kupujesz BTC za 20 000 zł, nic nie sprzedajesz. Wykazujesz w PIT-38 koszt 20 000 zł, przychód 0.
• 2026: sprzedajesz BTC za 26 000 zł. Koszt z 2025 roku przechodzi na 2026: dochód 6 000 zł, podatek 19%, czyli 1 140 zł.

Najczęstsze błędy

1. Brak PIT-38 w latach samych zakupów, a potem brak dowodu kosztów.
2. Liczenie podatku od wymiany krypto na krypto.
3. Łączenie krypto z akcjami w jednym rozliczeniu.
4. Brak historii transakcji z giełd, które przestały działać. Pobieraj raporty co roku.
5. Przeliczanie całego roku jednym kursem walut.

Kryptowaluty w Bourse

W aplikacji Bourse kalkulator PIT-38 liczy kryptowaluty osobno od papierów wartościowych, a kalkulator podatku od zysków kapitałowych uwzględnia też krypto. Ceny kryptowalut aktualizują się na żywo, a ostatnia świeca na wykresie zmienia się w czasie rzeczywistym. Ogólne zasady podatku znajdziesz w artykułach podatek Belki i PIT-38 – jak rozliczyć giełdę.

Najczęstsze pytania

Czy wymiana bitcoina na ethereum jest opodatkowana?

Nie. Wymiana jednej kryptowaluty na inną nie powoduje przychodu.

Czy trzeba składać PIT-38, jeśli tylko kupowałem krypto?

Warto, żeby wykazać koszty, które przejdą na kolejne lata.

Jaki jest podatek od kryptowalut w Polsce?

19% od dochodu, czyli przychodu ze zbycia pomniejszonego o koszty, rozliczany w PIT-38.

Czy stratę na krypto można odliczyć od zysku na akcjach?

Nie. Kryptowaluty rozlicza się osobno, a nadwyżka kosztów przechodzi tylko na kolejne lata krypto.

Materiał informacyjny. Nie jest poradą podatkową. Przepisy sprawdź na dzień rozliczenia.

Bourse dostarcza dane finansowe i informacje redakcyjne, których część jest generowana przez AI. Ta strona ma charakter wyłącznie edukacyjny. Nie jest spersonalizowaną poradą inwestycyjną ani rekomendacją kupna lub sprzedaży jakiegokolwiek instrumentu finansowego. Decyzje podejmujesz samodzielnie.